關于小規模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區別以及聯系，今天咱們就來學習這方面的知識，作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場哦。

一、定義區分

何謂小規模納稅人？

何謂一般納稅人？

何謂個體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區分。個體戶就不用多說了，主要是小規模和一般納稅人，我們簡單做個區分：

小規模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）

不能按規定報送有關稅務資料

一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能：能進行健全的會計核算

能按規定報送有關稅務資料

小規模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯，又有差別。小規模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規模納稅人。

二、三大區別

1、關于進項稅額抵扣

小規模納稅人：

基本不能抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額*征收率。

小規模納稅人目前增值稅征收率有兩檔，包括5%、3%。

注意：

2019年1月1日-2021年12月31日，小規模納稅人在6稅2費方面最高可以減按50%征收！6稅2費分別是：

一般納稅人：

增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額;應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

注意，有部分特殊行業的一般納稅人因為無法取得進項發票，如果按照上面等式的話，最終可能會導致企業稅負過高，所以這些行業可以進行簡易征收繳納增值稅。

簡易征收計算方法：

同小規模納稅人計算方法，應納稅額=銷售額*征收率。注意，銷售額為不含稅銷售額。

征收率有兩檔：3%、5%

2、專票開具

小規模納稅人：

小規模納稅人一般只能開普通發票，增值稅專用發票找稅局代開。

根據財稅2016年36號規定，住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，5個行業的小規模納稅人可以自開專用發票。

根據國家稅務總局公告2019年第8號，2019年3月1日后，在原5個行業的基礎上，科學研究和技術服務業、租賃和商務服務業、居民服務、修理和其他服務業小規模納稅人也可以自開專用發票了。

小規模納稅人免征增值稅最新規定：

一般納稅人：

一般納稅人可開具增值稅專用發票，增值稅稅率有：16%、10%、6%，0。國家稅務總局公告2019年第8號里，也將取消增值稅發票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。可勾選認證的增值稅發票包括：

3、納稅申報期不同

注意，個體戶也需要納稅申報。不需要繳納企業所得稅，需要繳納個人所得稅。

二、三者可否互轉

1、小規模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人

小規模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉為小規模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記后，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。

以上內容純給大家科普，相關政策，以當地財政局具體要求作準。

學習，堅持才有用：

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